Экономика Бизнес Банки №2(15)

Уважаемый читатель!

 

Вашему вниманию предлагаемый второй номер журнала ЭКОНОМИКА БИЗНЕС БАНКИ, посвященный развитию системы научных взглядов на экономический анализ как инструмент обоснования и контроля реализации управленческих решений на различных уровнях организации национальной экономики. Авторами этого номера являются ученые, исследующие проблемы инвестиционно-инновационного  развития современного бизнеса, особенности развития банковской сферы бизнеса, новые подходы к формированию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также решения проблем учета и налогообложения и проведения аудита. Традиционно в «Трибуне молодого ученого» представлены исследования аспирантов и магистрантов, посвящанные оценки эффективности инновационно-инвестиционных проектов, осуществляющихся в условиях санкций, проводимых против России США и ЕС, подходов к оценке рыночного риска и др.

Надеемся, что этот номер журнала «ЭКОНОМИКА БИЗНЕС БАНКИ» привлечет особое внимание и интерес наших читателей. Приглашаем Вас к участию в международных конференциях с дистанционным участием, которые проводятся Инновационным центром прикладных научных исследований «РИМ Университет» с публикацией статей в международном научном журнале, включенном в систему РИНЦ, размещается на интегрированной платформе WEB OF SCIENCE  (http://elibrary.ru/titles.asp), и включен в перечень ВАК.

Заместитель главного редактора

журнала ЭКОНОМИКА БИЗНЕС БАНКИ

Людмила Михайловна Куприянова

СОДЕРЖАНИЕ

ПРОМЫШЛЕННАЯ ПОЛИТИКА И УСТОЙЧИВОЕ РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ

8

Цикин А.М.

кандидат химических наук, старший научный сотрудник, ООО «НИИгазэкономика», Москва (E-mail: A.Tsikin@econom.gazprom.ru)

Развитие социально-экономической сущности конкурентоспособности национальной экономики

Аннотация:

Предмет/тема. В работе исследовано развитие социальной и экономической сущности понятия «конкурентоспособность национальной экономики» на основе ретроспективного анализа трудов представителей различных экономических школ и современных подходов к определению этой экономической категории.

Цели/задачи. Целью работы была разработка теоретически обоснованных оснований для формирования и развития конкурентоспособности экономики на различных уровнях. Для решения поставленной цели проведен анализ развития категории «конкурентоспособность национальной экономики», выявлены наиболее адекватные концепции и предложены их авторские модификации.

Методология. В исследовании использованы методы общего и системного анализа, а также генетический (ретроспективный) метод познания.

Вывод. В результате проведенных исследований предложены авторские принципы достижения конкурентоспособности национальной экономики на современном этапе. Результаты работы могут использоваться при разработке направлений, механизмов и методов повышения конкурентоспособности на различных уровнях: товара, производителя, отрасли и страны в целом.

JEL: O11, F15

Ключевые слова: конкурентоспособность, национальная экономика, конкурентные преимущества, экономическое развитие, экономический рост

8

ИННОВАЦИИ И ИНВЕСТИЦИИ

20

Остапюк С.Ф.

доктор экономических наук, ведущий научный сотрудник ФГБУ науки Института проблем развития науки Российской академии наук, Москва (E-mail: S.Ostapyuk@yandex.ru)

Кошкарева О.А.

научный сотрудник ФГБУ науки Института проблем развития науки Российской академии наук, Москва (E-mail: O.Koshkareva@issras.ru)

Особенности новых подходов к выбору приоритетов развития российской науки

Аннотация.

Приведены принципы, ограничения и критерии выбора приоритетных направлений развития научных исследований, рассмотрены эволюция организации работ по выбору приоритетных направлений развития науки, технологии и техники, вызовы и угрозы, влияющие на выбор приоритетов развития научно-технической сферы России, обобщенная процедура выбора (актуализации) приоритетных направлений научных исследований. Разработанная процедура позволяет с системных позиций решать задачу выбора приоритетных направлений научных исследований, делает сам процесс выбора более прозрачным для его участников. Достоинством процедуры является увязка её мероприятий с необходимой исходной информацией, ожидаемыми результатами выбора приоритетов, управленческими воздействиями на всех этапах. Более глубокое детализирование предложенной процедуры позволит понять, на каком этапе какие методы и их сочетания можно использовать, а также даст лучшее представление участникам процесса не только о краткосрочных приоритетах развития науки, но и о перспективах её развития.

JEL: I2, О1, О3

Ключевые слова: подходы к выбору приоритетов развития науки, обобщенная процедура выбора приоритетов науки

20

СТАНОВЛЕНИЕ ИННОВАЦИОННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

43

Мануйлов Н.В.

кандидат философских наук, доцент кафедры «Философия, история, право и межкультурная коммуникация» Владимирского филиала ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Владимир (E-mail: NVManujlov@fa.ru)

Мехдиев Ш.З.

кандидат педагогических наук, доцент кафедры «Менеджмент и маркетинг» Владимирского филиала ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Владимир (E-mail: SZMekhdiev@fa.ru)

Искяндерова Т.А.

кандидат экономических наук, доцент, заведующий кафедрой «Менеджмент и маркетинг» Владимирского филиала ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Владимир (E-mail: iskt1960@mail.ru).

Селезнев П.С.

доктор полит. наук, директор Института проектов развития ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: seleznevpavel@gmail.com)

Особенность становления инновационных предприятий в России: духовно-нравственный аспект

Aннотация.

В статье раскрывается особенность становления инновационных предприятий в России. Показывается, что в условиях глобализирующегося мира мотивационной системы, основанной на выгоде, недостаточно для их становления, требуется мотивационная система, основанная на духовно-нравственной предпосылке. Русская духовная традиция как духовно-общественная настроенность на человечность человека анализируется в качестве такой предпосылки. Русская духовная традиция совместима с нравственной рыночной экономикой. Обосновывается, что лишь вытекающая из русской духовной традиции любовь к России выступит духовно-нравственной предпосылкой становления инновационных предприятий.

Ключевые слова: вера, духовность, западноевропейский гуманизм, инновационное предприятие, любовь к России, общее благо, русский гуманизм, частная прибыль, частное благо, человечность.

43

БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

58

Соколинская Н.Э.

кандидат экономических наук, профессор кафедры «Банки и банковский менеджмент» ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: profsokn@rambler.ru)

Особенности формирования портфеля контрольного участия

Аннотация

Предмет/Тема: Статья посвящена особенностям формирования портфеля контрольного участия коммерческого банка в современных условиях кризисных явлений в экономике, перехода банков на требования Базеля 3 и ужесточении условий к формированию капитала банка, а также его собственных вложений.

Цель/задачи: показать разнообразие портфелей ценных бумаг и стоящих перед ними задач. Найти место и особенности портфеля участия , определить положительные и отрицательные стороны его формирования, предложить меры по минимизации рисков .

Методология: В работе использованы методы анализа и синтеза, индукция и дедукция, метод сравнения, системный анализ, выборочное наблюдение.

Вывод: определены отрицательные факты использования финансовой зависимости компании от ценных бумаг, хранящихся банком в портфеле контрольного участия и предложены меры по их минимизации. К ним относятся разработка документов «прямого управления» деятельностью дочерней компании. Для этого следует:1. Прописать в незакрытом перечне позиций варианты формализации указаний.2. Ввести критерии возникновения права.3. Внедрить ограничения применения прямого управления.

JEL: G21

Ключевые слова: портфель контрольного участия, критерии формирования особенностей портфеля, факты использования финансовой зависимости компании; требования к документам и раскрытию отчетности.

58

Генкин А.С.

доктор экономических наук, профессор, президент АНО «Центр защиты вкладчиков и инвесторов», Москва (E-mail: konsul3000@yahoo.com)

Соломатин В.Ф.

кандидат технических наук, директор аналитического центра АНО «Центр защиты вкладчиков и инвесторов», Москва (E-mail: konsul3000@yahoo.com)

Рэнкинг финансового состояния кредитных организаций

Аннотация.

Авторы расценивают как перспективное создание автоматизированных ресурсов, обеспечивающих не только своевременную информационную поддержку потребителей финансовых услуг, но и сопутствующих решению задачи повышения уровня финансовой грамотности среди населения России. Авторы доказывают, что в условиях российской действительности и сложившейся, уникальной для стран со сравнимым уровнем экономического развития, структуры отечественной финансово-банковской системы, наиболее детальное, разносторонне-комплексное и достоверное представление о состоянии того или иного кредитного учреждения будет давать не рейтинг, а рэнкинг указанных организаций. В статье описана созданная и апробируемая в Автономной некоммерческой организации «Центр защиты вкладчиков и инвесторов» (АНО «ЗВИ») система рэнкинговой оценки финансового состояния кредитных организаций. Также дан анализ практикуемых в нашей стране условий раскрытия информации кредитными организациями.

JEL: C02, C18, G21, G24

Ключевые слова: рэнкинг, рейтинг, система оценки, кредитная организация, показатели.

73

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ

82

Басс А.Б.

кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры «Денежно-кредитные отношения и монетарная политика» ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: abass5892@gmail.com)

Инфляционные процессы в России в условиях кризиса

Аннотация

Предмет/тема. Объектом исследования выступает специфика инфляционных процессов на современном этапе развития российской экономики.

Цели/задачи. Целью исследованию выступает определение места монетарных и немонетарных факторов в инфляционных процессах в России, а также разработка предложений по совершенствованию денежно-кредитной политики Банка России на современном этапе развития национальной экономики.

Методология. В данном исследовании используются методы сравнительного и статистического анализа. Статистической базой исследования выступают данные темпов роста инфляции Банка России и Росстата за период с 2010 по 2016 гг.

Вывод. На основе проведенного исследования сделан вывод о необходимости разработки единой государственной программы по последовательному и устойчивому регулированию монетарной и немонетарной компонентов инфляции в России.

JEL: E31, E52

Ключевые слова: денежно-кредитная политика, центральный банк, инфляция, кризис, естественная монополия, таргетирование инфляции, процент

82

Бураков Д.В.

кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры «Денежно-кредитные отношения и монетарная политика» ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» Москва (E-mail: dbur89@yandex.ru)

Простая модель кредитных циклов с ограниченной рациональностью

Аннотация:

Предмет/тема. Предметом данной статьи является исследование цикличности движения кредита, составляющее основу финансовой нестабильности и формирования системного риска в денежно-кредитной сфере.

Цели/задачи. Основной задачей исследования является построение простой теоретической модели, описывающей и объясняющей циклический паттерн движения кредитного рынка в условиях ограниченной рациональности экономических агентов.

Методология. На основе использования методов теоретического анализа и моделирования, мы вводим в число базовых допущений поведения кредитных агентов условие ограниченной рациональности.

Вывод. Созданная модель, в отличие от нового классического подхода, позволяет устранить недостатки гипотезы полной рациональности, перманентности отношения к риску и объективности его оценки, а также объяснить устойчивый процесс чередования периодов накопления кредитного риска и его реалзиации.

JEL: E32, E44, G21

Ключевые слова: банк, кредитный риск, кредитный рынок, кредитный цикл, ограниченная рациональность, эвристика, теория перспектив.

92

РАЗВИТИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

102

Никифорова Е.В.

доктор экономических наук, профессор, заместитель проректора по стратегическому развитию и практико-ориентированному образованию ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: EVNikiforova@fa.ru)

Стейкхолдерский подход к формированию отчетности

Аннотация

в статье раскрыта необходимость ориентации российской отчетности в соответствии с запросами «знаньевой» экономики, реализующей политику рационального повышения энергоэффективности экономических субъектов, сочетающую экологический эффект, а также сокращение разрыва в развитии регионов Российской Федерации. Знаньевая экономика может быть реализована только при правильном информационном наполнении. Таким информационным наполнением является отчетность экономического субъекта об устойчивом развитии. В статье описаны показатели, отражаемые в отчетности об устойчивом развитии экономического субъекта, описаны принципы формирования такой отчетности, а также этапы ее подготовки.

JEL: О49

Ключевые слова: экономический субъект, отчетность, устойчивое развитие, запросы стейкхолдеров, принципы, показатели, этапы подготовки отчетности.

102

ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

111

Майорова Е.А.

старший преподаватель кафедры Торговой политики ФГБОУ ВО «Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова», Москва (E-mail: e_mayorova@mail.ru)

Нематериальные ресурсы торговых организаций

Аннотация

Актуальность. Несмотря на доказанную наукой и практикой зависимость эффективности и конкурентоспособности торговых организаций от управления нематериальными ресурсами, его методические аспекты проработаны недостаточно, что определяет актуальность статьи.

Цель. Применительно к торговым организациям уточнить понятийный аппарат в части дефиниций «нематериальные ресурсы» и «нематериальные активы»; определить составляющие нематериальных ресурсов; разработать методику экспертной оценки нематериальных ресурсов.

Методология. Применялись методы анализа, синтеза, дедукции, группировки.

Вывод. Нематериальные ресурсы – неосязаемые, нефинансовые объекты, реально или потенциально используемые в деятельности торговых организаций; нематериальные активы – неосязаемые, нефинансовые объекты, в результате использования которых торговая организация ожидает получить экономические выгоды, контролируемые ею посредством реализации прав на получение таких выгод и ограничение доступа к ним других лиц. Нематериальные ресурсы торговых организаций включают внутреннюю (организационную и информационную), внешнюю (потребительскую и партнерскую), индивидуальную (личностную и интеллектуальную) составляющие и нематериальные активы. Разработанная методика экспертной оценки позволяет сопоставлять отдельные составляющие нематериальных ресурсов и выявлять направления совершенствования их структуры.

JEL: F10, E22

Ключевые слова: нематериальные ресурсы, составляющие нематериальных ресурсов, нематериальные активы, торговля, торговая организация, эффективность, экспертная оценка.

111

ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ И АУДИТ

122

Голышева Н.И.

кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухгалтерский учет», ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: nigolysheva@mail.ru)

Проблемы учета и налогообложения договоров цессии

Аннотация.

В статье рассматриваются особенности учета уступки права требования долга, в результате которого происходит перемена лиц в обязательствах. Анализируются понятия цессионария и цедента, первого и второго кредитора. Исследуются положения договора-цессии, права и обязанности цессионария и цедента, особенности соблюдения условий цедентом при которых заключается договор, характеристика объекта уступки. Рассмотрен порядок учета и оценки приобретенного права требования долга и особенности учета у цессионария и цедента результатов договора-цессии. Особенности возникновения и исчисления базы для налогообложения налогом на добавленную стоимость при уступке права. Особое внимание уделено расчету налога на прибыль в результате перемены лиц в обязательствах. Приводятся особенности исчисления налога на прибыль в зависимости от истечения срока платежа по основному договору.

JEL: M41

Ключевые слова: договор цессии, цессионарий, цедент, кредитор, уступка, приобретение права.

122

Кеворкова Ж.А.

доктор экономических наук, профессор, заместитель заведующего кафедрой «Аудит и контроль» ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (Email: zhanna.kevorkova@mail.ru)

Оценка непрерывности деятельности - обязательная процедура аудита

Аннотация

Предмет/тема. В международной практике оценка непрерывности деятельности экономического субъекта является одним из основных принципов подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, что делает ее обязательной процедурой. Статья посвящена развитию аудиторской процедуры оценки допущения непрерывности деятельности экономического субъекта.

Цели/задачи. Исследование международной практики оценки непрерывности деятельности и обоснование необходимости ее проведения при аудите экономического субъекта любой организационно-правовой формы.

Методология. Определены аудиторские процедуры оценки непрерывности деятельности, объем, и существенность которых определяется в зависимости от конкретных условий и фактов обычной и прочей деятельности экономического субъекта. Основное внимание обращено на последовательность действий аудитора подтверждения оценки, которая должна осуществляться как на этапе планирования аудита, так и на этапе проведения аудита по результатам финансового года; обосновано, что процедура подтверждении оценки зависит от варианта сложившейся ситуации, которая определяет по каждой из них порядок действий аудитора.

Вывод. Исследование методологических разработок и полученных результатов в области аудиторской деятельности позволили определить проблемы и обосновать возможные решения, направленные на эффективность аудиторской проверки в целом, и на подтверждение оценки непрерывности деятельности экономического субъекта в частности. Автором даются предложения по раскрытию в аудиторском заключении оценки непрерывности деятельности экономического субъекта.

JEL:M 42

Ключевые слова: оценка непрерывности деятельности; аудиторские процедуры; этап планирования аудита; этап годового аудита; риск непредвиденного прекращения деятельности.

129

ТРИБУНА МОЛОДОГО УЧЕНОГО

141

Аверченко О. Д.

аспирант, кафедры банковского дела РЭУ им. Г.В. Плеханова, Москва (E-mail: Averchenko.OD@rea.ru)

Наточеева Н. Н.

доктор экономических наук, профессор кафедры банковского дела РЭУ им. Г.В. Плеханова, Москва (E-mail: natocheva12@yandex.ru)

Современные тенденции и проблемы развития банкострахования в России

Аннотация

Предмет. В условия санкций, проводимых против России США и ЕС, ограничивающих для российских банков и компаний доступ к рынкам дешевого долгосрочного капитала, важнейшим для них становится поиск внутренних источников инвестиций. В кризисных условиях финансовые институты стремятся к слиянию капиталов, поиску принципиально новых услуг, позволяющих получить дополнительные финансовые ресурсы, что приводит к слиянию компаний, функционирующих на одном рынке (страховом, банковском). Практика показала достаточную эффективность такого взаимодействия, особенно для страховых компаний и банков. Такое сотрудничество обеспечивает выгоду как банкам, так и страховым компаниям.

Цель. Целью данной статьи является исследование современных тенденций и проблем развития банкострахования в России. Методология. В настоящей работе с помощью методов анализа, логического обобщения, научной абстракции, а также системно-структурного анализа исследованы современные тенденции и проблемы развития банкострахования в России.

Результаты. Рассмотрены современные тенденции развития банкострахования в России. Выделены основные проблемы развития банкострахования в России и определены направления их решения.

Выводы. Сделан вывод о том, что современными тенденциями развития банкострахования в России являются: увеличение доли банкострахования в общем объеме страхового рынка; снижение объемов страхования, связанного с кредитованием, и рост некредитного страхования; увеличение доли кэптивных страховщиков в банкостраховании.

JEL: G02, G14, G15, G21, G22

Ключевые слова: банкострахование, интеграция, банк, страховая компания, некредитное страхование.

141

Свиридова Е.С.

Магистрантка факультета учета и аудита, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Москва (E-mail: sviridovaels@gmail.com)

Зарубежный опыт инновационно-инвестиционной деятельности организаций

Аннотация

Предмет/тема. Предметом изучения в данной работе являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе инновационно-инвестиционной деятельности организаций, применяемые в отношении компаний, располагающихся на территории развитых стран.

Цели/задачи. В качестве основной цели выдвигается оценка эффективности инновационно-инвестиционных проектов, осуществляющихся на территории отдельно взятых стран.

Методология. Методологическую основу исследования составляют комплексный анализ и системный подход, а также такие методы как: обобщение, дедукция, сравнение и аналогия.

Вывод. В заключение работы представлена сравнительная характеристика используемых инвестиционно-инновационных моделей в различных странах и подведен итог об их эффективности.

JEL: O39

Ключевые слова: инвестиционная политика, глобализация, транс национализация, высокотехнологичное производство, конкуренция, кластер, национальная лаборатория, опытно-конструкторские разработки.

154

Подковыров П. А.

студент, кафедры «Финансовые рынки и финансовый инжиниринг» ФГОБУ ВО «Финансовый университет

 

Методы оценки рыночного риска, концепция VAR

Аннотация.

Управление рисками одна из важнейших задач финансовых институтов. Концепция оценки рыночного риска VaR отвечает на вопрос: Какой максимальный убыток может быть получен для портфеля активов за определенный период времени с заданной вероятностью. В текущих реалиях финансовые инструменты усложняются и, как показал финансовых кризис 2008 года, правильное определения активов подверженных рисков крайне важна. В данной статье рассмотрены основные модели оценки рыночного риска, в частности: вариационно-ковариоционный, исторический, условный методы и метод Монте-Карло. Каждый метод проиллюстрирован примером с подсчетом однодневного VaR c 95% уровнем доверия. Также в работе приведены достоинства и недостатки каждого из методов, даны рекомендации по применению каждого из подходов в зависимости от распределения доходов портфеля активов.

Предмет/тема. Банковское дело/ Оценка рыночного риска.

Цели/задачи. Рассмотреть основные подходы к оценки рыночного риска путем сравнения основных методов.

Методология. Анализ, сравнение.

JEL: G32

Ключевые слова: рыночный риск, оценка, VaR. Монте-Карло, исторический, параметрический, условный, Value-at-Risk.

162

ПАМЯТИ ВИКТОРА ВЯЧЕСЛАВОВИЧА БЕРДНИКОВА

173

Бариленко В.В., Керимова Ч.Ф., Куприянова Л.М.,

Гавель О. Ю. Усманова Т.Х.

173